Kto je Rezidentom EÚ?
Od 01.01.2016 je účinný zákon č. 359/2015 Z.z. o automatickej výmene informácií o finančných účtoch na účely správy daní. Tento zákon bol prijatý v dôsledku narastajúcich problémov spôsobených cezhraničnými daňovými podvodmi a daňovými únikmi. Automatická výmena informácií predstavuje významný nástroj boja proti daňovým únikom nielen v Slovenskej republike ale aj vo všetkých členských štátoch EÚ ako aj ďalších mimo EÚ, ktoré pristúpili, resp. pristúpia k Medzinárodnému Dohovoru.
Indícia, na základe ktorej možno identifikovať účet podliehajúci oznamovaniu, je zistenie, že klient nie je rezident Slovenskej republiky, a teda má/môže mať vzťah/príslušnosť k štátu Európskej únie, resp. zmluvnému štátu Dohovoru a jeho účet podlieha reportingu (ďalej len „ účet podliehajúci oznamovaniu“).
V zmysle pravidiel zákona existuje 7 základných indícií, na základe ktorých je možné identifikovať, či klient BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE SA je rezidentom členského štátu EÚ, resp. zmluvného štátu Dohovoru. Indície sú nasledovné:
a) štátne občianstvo – klient nie je občanom SR,
b) miesto narodenia – klient uvedie miesto narodenia v inom štáte ako SR,
c) adresa trvalého pobytu – klient má adresu trvalého pobytu v inom štáte ako SR,
d) korešpondenčná adresa – klient má korešpondenčnú adresu v inom štáte ako SR,
e) súčasne telefóne číslo – klient má uvedené zahraničné telefóne číslo,
f) trvalý príkaz na prevod finančných prostriedkov na účet vedený v zahraničí,
g) plná moc alebo podpisové právo udelené osobou mimo územia SR,
h) daňová rezidencia - štát, v ktorom klient platí dane zo svojich celosvetových príjmov.
Daňové identifikačné číslo - identifikačné číslo vydané v štáte rezidencie klienta podliehajúce oznamovaniu, ktoré slúži na daňové účely alebo je jeho ekvivalentom, ak daňové identifikačne číslo neexistuje .
Postup pri identifikácií klienta:
1. BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE SA je povinná s účinnosťou od 01.01.2016 vykonávať vo vzťahu ku klientom (zatiaľ len fyzickým osobám) základnú identifikáciu, ktorej podstata spočíva v zistení, či klient spĺňa niektorú z indícií pre určenie, či BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE SA vznikajú vo vzťahu k danému klientovi ďalšie povinnosti.
2. BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE SA je povinná pri uzatváraní zmlúv vykonať identifikáciu klienta a to tak, že :
a) zabezpečí podpísanie a vyjadrenie súhlasu/nesúhlasu v Osobnom dotazníku, či sa jedná o klienta rezidenta členského štátu EÚ, resp. zmluvného štátu Dohovoru,
b) v prípade, ak v zmluve pristupuje aj spolužiadateľ, musí aj spolužiadateľ podpísať potrebné dokumenty a uviesť svoju daňovú rezidenciu,
c) informuje klienta o povinnosti vyplniť všetky požadované údaje v Návrhu zmluvy,
d) vynaloží maximálne úsilie za účelom získania daňového identifikačného čísla klienta. Klient uvedie daňové identifikačné číslo v prípade, ak mu bolo pridelené. V prípade, ak klient nemá vedomosť o pridelení daňového identifikačného čísla, je povinný túto skutočnosť overiť a v prípade jeho zistenia bezodkladne tento údaj písomne doručiť BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE SA. BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE SA nemusí zisťovať daňové identifikačné číslo tých klientov, ktorí sú občanmi SR s trvalým pobytom na území SR a zároveň je SR štátom ich daňovej rezistencie. Zároveň je BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE SA povinná informovať klienta o jeho povinnostiach bezodkladne informovať BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE SA v prípade, ak nastane akákoľvek zmena.
3. Pokiaľ nebude vyplnené a podpísané tlačivo „Osobný dotazník“ priložené k Návrhu zmluvy, nemôže BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE SA uzavrieť s klientom/žiadateľom žiadnu zmluvu.
4. V osobnom dotazníku klient vyjadruje súhlas/nesúhlas so spracúvaním jeho osobných údajov a bankového tajomstva na účely plnenia povinností BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE SA v súvislosti s výmenou informácií pre účely správy daní, v prípade ak klient je rezidentom členského štátu EÚ alebo štátu, ktorý je zmluvnou stranou Dohovoru.
